Закон о налоговом мониторинге вступил в силу с 1 января прошлого года, а пункты, касающиеся консолидированных групп налогоплательщиков (добровольных объединений организаций-плательщиков налога на прибыль на основе договора о создании такой группы) — с начала 2016 года. Пока налоговый мониторинг проводится только по желанию компаний. Налоговики и специалисты считают, что такая форма контроля позволит крупным предприятиям избежать ошибок в ведении бухучета, исчисления налогов, различных штрафов.

В ФНС полагают, что новый подход в контрольной работе позволит сократить количество спорных вопросов в процессе налогового администрирования, так как во время проведения мониторинга выездные и камеральные проверки не проводятся. Налоговый орган в режиме реального времени получает доступ к данным бухгалтерского и налогового учета предприятия и может проверять правильность и своевременность отражения хозяйственных операций для целей налогообложения.

Первыми участниками мониторинга стали МТС, Мегафон, Заполярнефть, Интер РАО ЕЭС, Эйч-эс-би-си Банк и Юнилевер Русь, которые еще в прошлом году выбрали для себя данную форму налогового контроля и подали в ФНС соответствующие заявления.

В УФНС Свердловской области таких заявлений пока не поступало. Как пояснила начальник отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС Наталья Фоменко, одного желания предприятия стать участником мониторинга мало, нужно еще и соответствовать определенным критериям, таким как  величина стоимости активов, сумма доходов и размер подлежащих уплате налогов за год, все они указаны в главе 14.7 НК РФ. На территории области работает достаточно много предприятий, подпадающих под эти критерии, но они стоят на учете в зависимости от вида деятельности в межрегиональных ФНС.

Критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики, действительно, высокие. Чтобы подлежать федеральному налоговому администрированию, объем федеральных налогов должен составлять свыше 1 млрд рублей, для предприятий, предоставляющих услуги связи, — свыше 300 млн. Объем доходов должен быть выше 20 млрд. У организаций, подлежащих региональному администрированию, объем доходов должен быть от 2 млрд до 20 млрд, численность работников — свыше 50 человек. К тому же предприятия не должны применять специальные налоговые режимы.

Практика покажет: благо это для бизнеса или зло. Пока большинству предприятий новая форма налогового контроля не грозит: таких бизнес-монстров у нас немного, контроль носит добровольный характер. Но, как говорится, лиха беда начало. Как пояснили эксперты, у нас законы меняются так часто, что нельзя исключить, что через несколько лет критерии будут изменены и данным правом смогут воспользоваться представители среднего и даже мелкого бизнеса.

Налоговикам, надо полагать, новая форма контроля пойдет на пользу. Они смогут более оперативно обнаруживать незаконные схемы ухода от налогов. Хотя и теперь у них достаточно механизмов, чтобы выявлять недобросовестных налогоплательщиков. Чаще всего предприятия пытаются уменьшить объемы налога на добавленную стоимость (НДС). Так, в прошлом году УФНС выявило ряд предприятий, применяющих схемы незаконной минимизации налоговых обязательств. При проверке деятельности ряда предприятий, торгующих фармацевтикой, выявилась схема ухода от налогов путем дробления бизнеса. Фирма создает несколько малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, в результате платит в бюджет меньшие суммы. Некоторые предприятия оптовой торговли предпочитают заключать договоры с контрагентами, имеющими признаки анонимных структур (так называемыми фирмами-однодневками). В таких случаях создаются фиктивные расходы с целью получения вычетов по НДС без соответствующего движения товара (работ, услуг). В результате чего бюджет недополучает немалые суммы.

Налоговики, прежде чем предпринимать фискальные меры, стали проводить встречи с обнаруженными недобросовестными налогоплательщиками и убеждать их исправиться. В прошлом году было проведено семь таких встреч, в итоге четыре собственника бизнеса приняли решение об уточнении налоговых обязательств.

В этом году у налоговиков появился еще один инструмент для борьбы с подобными махинаторами: они могут теперь вносить в ЕГРЮЛ и ЕГРИП данные о недобросовестности предпринимателей.

Усиливается также и контроль за кассовыми операциями. В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поэтапный переход на применение контрольно-кассовой техники (ККТ), передающей информацию о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде. Закон обяжет применять такую технику тех, кто регистрирует новую ККТ, с 1 января 2017 года; тех, у кого техника уже зарегистрирована, — с 1 июля 2017 года. Организации, которые ранее были освобождены от применения ККТ, должны перейти на новые аппараты с 1 января 2018 года.

По мнению инициаторов законопроекта, это позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением контрольно-кассовой техники и полнотой учета выручки. А также повысит защищенность прав потребителей.

Также строже теперь станут контролировать уплату подоходного налога и взносов в ПФР. В этом году предприниматели будут обязаны сдавать отчеты по начисленному и уплаченному подоходному налогу не раз в год, а ежеквартально. А с апреля отчеты в ПФР нужно будет сдавать не раз в квартал, а ежемесячно. Также в начале года может ужесточиться наказание за несдачу отчетов в органы статистики. Штраф за непредоставление или ненадлежащее представление статистических данных увеличится в десятки раз: юрлицам вместо 3—5 тыс. теперь придется платить от 20 до 70 тыс., за повторное нарушение — от 100 до 150 тыс. рублей.